זכויות של תושב חוזר
ישראלים רבים שוהים תקופות ארוכות במדינות שונות מעבר לים ולכן הם בעלי זכויות שונות של תושב חוזר כאשר הם חוזרים לישראל. מדובר בנושא מורכב שיש להבין אותו באופן מעמיק כיוון שמעורבים בו כמה וכמה משרדי ממשלה. כדי למצות את כל הזכויות יש לקבל מידע מקיף על פי הקריטריונים של כל משפחה.
על פי מה נקבעות הזכויות של תושב חוזר
בסיס ההתנהלות למיצוי מלוא הזכויות נקבע על פי אורך הזמן שבו שהו הישראלים שהם תושבי ישראל, בחו”ל. רמת הזכויות משתנה בהתאם לכמות השנים הללו וההבדלים הם מהותיים.
בשנים האחרונות פיתחנו במסגרת הליווי הפרטני שלנו לכל משפחה של ישראלים שיוצאת מישראל ושחוזרת אליה, גם את נושא זכויות של תושב חוזר וזאת לאור העובדה שיש לבוק כל מקרה לגופו וכך המשפחה מצליחה לפעול בכל הכיוונים הנחוצים.
מיצוי זכויות של הישראלים אשר חוזרים לישראל
ישראלים שחוזרים ארצה אחרי תקופה שנמשכת בין 10-6 שנים ברצף, או מתוך השנים הללו שלוש שנים היו רצופות ואם המועד שבו עזבו את המדינה היה עד תאריך 31.12.2008 , הם אמורים לקבל את זכויות והטבות מס של תושב חוזר שנקבעו לאלו שחוזרים לאחר חמש שנים.
אופן ההתנהלות בנושא מיצוי הזכויות
- ישראלים שרכשו נכסים שונים במדינות בחו”ל והשכירו אותם יצרו הכנסות משכר דירה. ההכנסות הללו לאורך חמש שנים הן פטורות מתשלום מס.
- הכנסות מריבית עקב פעילות בשוק ההון בבורסות שנות בעולם בתקופה בה הישראלי שהה בחו”ל וגם לאחר ששב ארצה, או לאור קבלת דיבידנד, הפטור מתשלומי מס יהיה לאורך של חמש שנים.
- אם במהלך שהותם מעבר לים נוצרו לישראלים רווחי הון עקב מכירת נכס, הם אינם אמורים לשלם מס כיוון שיש להם פטור לתקופה בת עשר שנים. מקרה הוא בתוקף אם נכס אינו מאפשר זכות לבעלי נכס אחר בישראל בכל צורה שהיא.
פטור מתשלומי מס על הכנסות
החוק על פטור מתשלומי מס נכנס לתוקף ומתייחס לישראלים ששהו לכל הפחות שש שנים ברצף במדינות מעבר לים וחזרו לישראל לאחר מועד 1.1.2007.
זכויות תושב חוזר מתייחסות לישראלים שעברו לגור במדינות אחרות אחרי 01.01.2009 וחזרו לגור בישראל לאחר שש שנים של שהות במדינות אחרות.
מי שעזב את ישראל עד תאריך 31.12.2008 ולאחר שלוש שנים של מגורים באופן רצוף במדינות אחרות ושב למגורים בישראל.
מיהו תושב חוזר
מומחי המיסוי שלנו מגדירים עבור כל משפחה ישראלית שחוזרת לגור בישראל מיהו תושב חוזר.
מדובר בישראלי בעל אזרחות ישראלית אשר גר לאורך שנים במדינה זרה. הישראלים הללו מגיעים מעת לעת לביקורי מולדת אך למרות זאת אופן החישוב מתבצע לאחר החישוב של סך הימים בישראל וסך הימים מעבר לים על פי הנתונים של משרד הפנים לגבי הכניסות והיציאות מישראל. אם אכן ימי השהייה שלו בחו”ל הם רבים יותר מסך ימי השהייה בישראל מגיעות לו זכויות של תושב חוזר.
זכויות תושב חוזר ששהה בחו”ל מעל עשר שנים
- במהלך השנים שגרו בחו”ל, היו לישראלים הכנסות שונות ועל רובן הם אינם אמורים לשלם מס. מעבר לכך השנה הראשונה בארץ נחשבת כשנת הסתגלות ולכן גם בתקופה זו קיימים זכויות של תושב חוזר כמו לדוגמה:
- הכנסות של משכורות מהמעסיקים בחו”ל
- מכירה של נכסים וזאת גם אך המכירה עצמה התרחשה לאחר שהישראלי שב ארצה אך עדיין נכללת בקטגוריה של עשר השנים מחוץ לישראל.
- קבלת כספים עקב פעילות בשוק ההון.
- מימוש של השקעות שונות שבוצעו מעבר לים
- תשלום לטובת קופות הפנסיה בהתאם לגובה המס הנהוג במדינה שבה שהה הישראלי ולא בהתאם לנוהג בישראל בנקודה זה.
הזכויות של תושב חוזר
אנו מסייעים לישראלים ששבים ארצה כדי להבין את סבך הבירוקרטיה ולהתמודד אתו. בשלב ראשון המומחה שלנו מעדכן כל משפחה בזכויות הספציפיות אשר מגיעות לה. בשלב השני הוא מעביר לה הנחיות כיצד לפעול מול כל אחת מהרשויות או המשרדים הממשלתיים, כדי לקבל זכויות של תושב חוזר.
נושא תשלום המס כולל תחשיבים מורכבים ולכן בנושא הזה מומלץ לפנות לרואה חשבון שמתמקצע בנושא ספציפי זה שכלל תחשיבים מיוחדים שאינם מתבצעים בדרך כלל בדוחות של לקוחות אחרים.
רואה החשבון ירכז את כל המסמכים הרלוונטיים אשר קשורים להכנסות השונות של הישראלים שגרו בחו”ל, כמו משכורות ומעבר לכך כל הכנסה נוספת כמו תמורה עקב מכירת נכס, פעילויות בשוק ההון תשלומי מס בישראל וגם בחו”ל.
שיטת החישוב היא עבור כל שנה בנפרד ורואה החשבון מרכז את הנתונים ומגיש בזה אחר זה את כל הדוחות האישיים של כל תא משפחתי. בהתאם לסימולציה שמתבצעת, אפשר לדעת מראש אם הישראלי יקבל החזר מס ומה יהיה הגובה שלו.
האמנות בינלאומיות שנחתמו בין ישראל לבין כל אחת מהמדינות בעולם הגדול מאפשרת לישראלים בעלי זכויות של תושב חוזר לא לשלם כפל מס. סך המס ששולם במדינה הזרה יקוזז מסך המס שייקבע שהישראלי אמור לשלם ובדרך זו בכל שנה יהיה תשלום או החזר מס.
שאלות ותשובות
באיזה שלב כדאי לשוחח עם המומחה שלכם בנושא זכויות של תושב חוזר?
ההמלצה שלנו היא להתחיל לפעול בנושא זה כמה חודשים לפני ההמראה לישראל. הסיבה לכך היא שיש לאסוף מסמכים רבים ואם הם לא ברשותכם תוכלו לטפל בכך כשאתם עדיין גרים שם. ברוב המקרים אפשר לקבל את מלוא האישורים באמצעות הדואר האלקטרוני, אך לא אחת יש תקלות שמצריכות הגעה למשרד הרלוונטי כדי להסדיר זאת.
במהלך התקופה שבה גרנו בארה"ב, רכשנו נכס ואין לנו כוונה למכור אותו לאור העובדה שאנחנו שבים ארצה. מה דינם של דמי השכירות במקרים הללו מבחינת תשלום מס?
יש הפרדה בין הכנסות משכר דירה בגין נכס בחו"ל כאשר הישראלים גרים בחו"ל לבין התקופה שהם כבר גרים בארץ. מדובר בנושא מקצועי שיש לבדוק עם מומחה המיסוי שלנו. השאירו כאן את הפרטים שלכם והיועץ שלנו ישוחח אתכם בהקדם.
יש זכויות של תושב חוזר גם בנושאים אחרים ולא רק בתחום המיסוי?
איש הקשר שלנו יעניק לך את מלוא המידע על כך באופן פרטני כיוון שהזכויות משתנות בין משפחה למשפחה על פי פרמטרים שונים. יש מקרים שבהם מגיעות למשפחות תשלומים חודשיים, סיוע בנושאים שונים כמו לימודים באוניברסיטה וכן באופציה לרכישת מוצרים בסיסיים ללא תשלום מס כמו רכבים ומוצרי חשמל.
מרגע הגשת הדוחות האישים למס הכנסה, כמה זמן עובר עד שנקבל את החזרי המס?
מועד קבלת התשלום נקבע על ידי מס הכנסה אך באופן כללי כאשר התיקים מגיעים למפקחי המס, הם בודקים את כל אחד מהנתונים על פי המסמכים שצורפו וגם מבצעים הצלבת נתונים על פי המידע שקיים ברשותם כמו הדיווחים החודשיים והשנתיים על המשכורות של העובדים הישראלים. לאחר הבדיקה המקיפה, אם הכול תקין ותואם את הנתונים של הדוח האישי, מס הכנסה מפיק שומה זהה לדוח.
אם יש שינוי בין הנתונים, מס הכנסה מפיק שומה שתואמת את המידע שברשותו. אם על פי שומה זו מגיע ללקוח החזר מס, הכספים מועברים לחשבון הבנק שלו. ברוב המקרים ההעברה קורית תוך פרק זמן קצר ועל פי המגבלה שקיימת לתן החזר כספים ללקוחות.
אנחנו פה לשירותכם כדי למצות את מלוא זכויות של תושב חוזר. השאירו כאן הפרטים שלכם ואיש הקשר שלנו ישוחח אתכם בהקדם.
מאמרים נוספים
